Unterhalt an Ex-Partner als Sonderausgabe absetzen
Unterhaltszahlungen an den Ex-Partner: Nachehelicher Unterhalt oder Trennungsunterhalt lässt sich über das Realsplitting als Sonderausgabe absetzen. Im Jahr 2026 sind maximal 12.348 Euro abziehbar, sofern der Ex-Partner der sogenannten Anlage U zustimmt. Ohne diese Zustimmung ist der Sonderausgabenabzug ausgeschlossen – der Empfänger muss die erhaltenen Zahlungen dann aber auch nicht als Einkünfte versteuern.
Wer nach einer Trennung oder Scheidung Unterhalt an den ehemaligen Ehe- oder Lebenspartner zahlt, kann diese Beträge unter bestimmten Bedingungen steuerlich geltend machen. Das sogenannte Realsplitting erlaubt den Abzug als Sonderausgabe, begrenzt auf einen jährlichen Höchstbetrag. Voraussetzung ist die Zustimmung der empfangenden Person, weil diese die Zahlungen im Gegenzug versteuern muss. Wie sich Unterhalt steuerlich auswirkt, wer davon profitiert und welche Nachweise das Finanzamt verlangt, erklärt dieser Beitrag – ergänzende Einordnungen zu verwandten Themen finden Sie in der Rubrik Sonderausgaben & Belastungen, etwa zu außergewöhnlichen Belastungen oder anderen Abzugsposten.
Kurz zusammengefasst: Unterhalt an den Ex-Partner kann als Sonderausgabe abgezogen werden, wenn beide Seiten mitspielen: Der Zahlende reicht die Anlage U ein, der Empfänger stimmt zu und versteuert die Summe als sonstige Einkünfte. Ohne Zustimmung bleibt nur der deutlich kleinere Weg über außergewöhnliche Belastungen.
Wie funktioniert der Sonderausgabenabzug für Unterhalt an den Ex-Partner?
- Rechtsgrundlage: § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG (Realsplitting)
- Höchstbetrag 2026: 12.348 Euro pro Jahr
- Voraussetzung: Zustimmung des Ex-Partners über die Anlage U, gültig bis auf Widerruf
- Freigrenze beim Empfänger: eigene Einkünfte oder Bezüge über 624 Euro pro Jahr mindern den abziehbaren Betrag
- Folge für den Empfänger: Zahlungen zählen als sonstige Einkünfte und sind zu versteuern
- Alternative ohne Zustimmung: Abzug als außergewöhnliche Belastung, betragsmäßig geringer
Was sind absetzbare Unterhaltszahlungen an den Ex-Partner?
Absetzbar sind laufende oder in bestimmten Fällen auch einmalige Zahlungen, die als nachehelicher Unterhalt oder als Trennungsunterhalt geleistet werden. Das gilt für Geldzahlungen, kann aber auch Sachleistungen wie die Übernahme von Mietkosten umfassen, wenn diese sich eindeutig dem Unterhalt zuordnen lassen.
Wichtig ist die Abgrenzung zum Kindesunterhalt: Zahlungen für gemeinsame Kinder fallen nicht unter das Realsplitting, sondern werden über den Kinderfreibetrag oder das Kindergeld berücksichtigt. Auch Unterhalt während der Trennungszeit vor der Scheidung zählt bereits dazu, sofern die Ehe formal noch besteht. Wer noch im Trennungsjahr steht, sollte zudem prüfen, welche Veranlagungsart günstiger ist – dazu liefert der Beitrag Trennung und Steuer: Folgen für Steuerklasse, Lohnsteuer und Veranlagung weitere Einordnungen.
Nicht abziehbar sind freiwillige Zusatzleistungen ohne Unterhaltscharakter, etwa Geschenke oder einmalige Unterstützungen ohne rechtliche Verpflichtung, wenn sie sich nicht klar als Unterhalt begründen lassen.
Unter welchen Voraussetzungen erkennt das Finanzamt den Abzug an?
Das Finanzamt setzt für den Sonderausgabenabzug zwingend die Zustimmung des empfangenden Ex-Partners voraus. Diese Zustimmung wird auf der Anlage U dokumentiert und gilt laut dem Begriff Realsplitting bis auf Widerruf, muss also nicht jedes Jahr neu erteilt werden.
Der Grund für dieses Zustimmungserfordernis liegt in der steuerlichen Systematik: Was der Zahlende als Sonderausgabe abzieht, muss der Empfänger als sonstige Einkünfte versteuern. Ohne Einverständnis würde eine Seite steuerlich benachteiligt, ohne informiert oder beteiligt zu sein.
Praktisch läuft die Prüfung in dieser Reihenfolge ab:
- Zahlender und Empfänger klären, ob eine Zustimmung erteilt wird.
- Der Empfänger unterschreibt die Anlage U.
- Der Zahlende reicht die Anlage U zusammen mit der eigenen Steuererklärung ein.
- Das Finanzamt prüft Zahlungsnachweise und Zustimmung.
- Bei Anerkennung wird der Betrag als Sonderausgabe berücksichtigt, beim Empfänger als Einkünfte erfasst.
Verweigert der Ex-Partner die Zustimmung, bleibt oft nur der Weg über außergewöhnliche Belastungen – Details dazu erläutert der Beitrag Außergewöhnliche Belastungen: Definition, Voraussetzungen und Steuerabzug.
Wie hoch können Unterhaltszahlungen als Sonderausgaben angesetzt werden?
Als Sonderausgabe absetzbar sind im Jahr 2026 laut Familienportal des Bundes maximal 12.348 Euro. Dieser Höchstbetrag mindert sich, wenn der Empfänger eigene Einkünfte oder Bezüge von mehr als 624 Euro im Kalenderjahr hat – dann wird der übersteigende Betrag vom Höchstbetrag abgezogen.
Zum Vergleich: Für frühere Jahre galt ein Höchstbetrag von 13.805 Euro. Der Betrag wird regelmäßig angepasst, daher lohnt sich vor jeder Steuererklärung ein Blick auf den aktuellen Stand.
| Merkmal | Wert |
|---|---|
| Höchstbetrag 2026 | 12.348 Euro |
| Freigrenze eigene Einkünfte des Empfängers | 624 Euro pro Jahr |
| Rechtsgrundlage | § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG |
| Voraussetzung | Zustimmung per Anlage U |
| Ohne Zustimmung | nur außergewöhnliche Belastung möglich |
Welche Angaben und Nachweise braucht die Steuererklärung?
Die Anlage U bildet das zentrale Formular für den Sonderausgabenabzug von Unterhaltszahlungen an den Ex-Partner. Dort werden die Höhe der geleisteten Zahlungen, die Angaben zur empfangenden Person und deren Unterschrift zur Zustimmung eingetragen.
Zusätzlich verlangt das Finanzamt in der Regel Nachweise über die tatsächlich geflossenen Beträge, etwa Kontoauszüge oder eine gerichtliche beziehungsweise vertragliche Unterhaltsvereinbarung. Bei Sachleistungen sollte die Zuordnung zum Unterhalt schriftlich dokumentiert sein, damit das Finanzamt den Betrag nachvollziehen kann.
Wer unsicher ist, welche sonstigen Einkünfte oder Formulare zusätzlich relevant werden, findet ergänzende Hinweise im Beitrag Anlage SO: Wann sonstige Einkünfte einzutragen sind. Wichtig: Die Anlage U muss bei jeder Steuererklärung erneut eingereicht werden, auch wenn die Zustimmung selbst weiter gilt.
Wann ist der Sonderausgabenabzug nicht möglich oder unvorteilhaft?
Ausgeschlossen ist der Sonderausgabenabzug, wenn der Ex-Partner die Zustimmung verweigert oder eine bereits erteilte Zustimmung widerruft. In diesem Fall bleibt nur die Möglichkeit, die Zahlungen als außergewöhnliche Belastung anzusetzen – meist mit einem deutlich niedrigeren Höchstbetrag und ohne Berücksichtigung von Sachleistungen im gleichen Umfang.
Unvorteilhaft kann das Realsplitting auch dann sein, wenn der Empfänger durch die Versteuerung der Unterhaltszahlungen in eine höhere Steuerlast rutscht als der steuerliche Vorteil beim Zahlenden ausmacht. Da beide Seiten wirtschaftlich betroffen sind, empfiehlt sich eine gemeinsame Abstimmung, oft verbunden mit einem finanziellen Ausgleich für die zusätzliche Steuerlast des Empfängers.
Kein Abzug ist außerdem möglich für Kindesunterhalt oder für Zahlungen ohne belegbaren Unterhaltscharakter. Auch rückwirkende Anträge sind zeitlich begrenzt – wer eine Steuererklärung nachträglich einreichen möchte, findet dazu Details im Beitrag Frist der freiwilligen Steuererklärung: 4 Jahre rückwirkend.
Wie wirkt sich der Abzug beim Zahlenden und beim Empfänger aus?
Beim Zahlenden senkt der Sonderausgabenabzug das zu versteuernde Einkommen und damit die Steuerlast, maximal um den jeweils gültigen Höchstbetrag. Beim Empfänger gilt der erhaltene Unterhalt als sonstige Einkünfte und muss versteuert werden, was dessen Steuerlast erhöht.
Diese Verschiebung der Steuerlast ist der Kern des Realsplittings: Der Staat verzichtet beim Zahlenden auf Steuereinnahmen, holt sie aber beim Empfänger zurück. Wirtschaftlich sinnvoll ist das Verfahren vor allem, wenn der Zahlende einem höheren persönlichen Steuersatz unterliegt als der Empfänger – dann entsteht insgesamt ein Steuervorteil, der zwischen beiden Parteien aufgeteilt werden kann.
Wer die steuerlichen Folgen einer Trennung insgesamt plant, etwa im Zusammenspiel mit Steuerklasse und Lohnsteuer, sollte die Wechselwirkungen frühzeitig durchrechnen, idealerweise mit steuerlicher Beratung.
Quellen
| Quelle | Adresse |
|---|---|
| Wikipedia | de.wikipedia.org |
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Häufige Fragen zu Unterhaltszahlungen als Sonderausgaben
Muss die Anlage U jedes Jahr neu unterschrieben werden?
Die Zustimmung selbst gilt laut Realsplitting-Regelung bis auf Widerruf und muss nicht jährlich neu erteilt werden. Allerdings muss die Anlage U formal jedes Jahr mit der Steuererklärung eingereicht werden, damit das Finanzamt den Abzug berücksichtigt.
Was passiert, wenn der Ex-Partner die Zustimmung widerruft?
Nach einem Widerruf entfällt der Sonderausgabenabzug für zukünftige Jahre, bereits veranlagte Jahre bleiben davon unberührt. Der Zahlende kann dann prüfen, ob ein Abzug als außergewöhnliche Belastung möglich ist.
Gilt der Höchstbetrag pro Person oder pro Haushalt?
Der Höchstbetrag von 12.348 Euro (2026) bezieht sich auf die Zahlungen an eine unterhaltsberechtigte Person und gilt pro Kalenderjahr. Bei mehreren unterhaltsberechtigten Personen können unterschiedliche Regeln greifen.
Sind einmalige Abfindungszahlungen ebenfalls absetzbar?
Einmalige Abfindungen können unter bestimmten Umständen anteilig als Unterhalt anerkannt werden, wenn sie erkennbar laufenden Unterhalt ersetzen. Eine klare vertragliche Zuordnung erleichtert die steuerliche Anerkennung erheblich.
Kann ich zwischen Sonderausgabenabzug und außergewöhnlicher Belastung wählen?
Ja, in der Steuererklärung lässt sich grundsätzlich wählen, welcher Weg günstiger ist, sofern die Voraussetzungen jeweils erfüllt sind. Ohne Zustimmung des Empfängers bleibt allerdings nur die außergewöhnliche Belastung als Option.
Fazit: Realsplitting lohnt sich meist, erfordert aber Abstimmung
Der Sonderausgabenabzug für Unterhalt an den Ex-Partner kann die Steuerlast deutlich senken, im Jahr 2026 bis zu 12.348 Euro. Voraussetzung bleibt die Zustimmung des Empfängers über die Anlage U, da dieser die Zahlungen versteuern muss. Ohne Einverständnis bleibt nur der begrenztere Weg über außergewöhnliche Belastungen. Eine offene Abstimmung zwischen beiden Seiten verhindert Streit und sichert den steuerlichen Vorteil für beide Parteien.
Stand: September 2026
