Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer: Was ist der Unterschied?
Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer bezeichnen in Deutschland im Alltag meist dieselbe Steuer auf Waren und Dienstleistungen. Der Unterschied liegt vor allem in der Perspektive: Umsatzsteuer ist der amtliche Begriff, Mehrwertsteuer die umgangssprachliche Bezeichnung. Im Unternehmensalltag zählt vor allem der Vorsteuerabzug und der korrekte Umsatzsteuersatz.
Der Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer ist, dass beide Begriffe im Alltag meist dieselbe Steuer meinen, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.
In der Rubrik Steuerbegriffe verstehen finden Unternehmen und Selbständige weitere Grundlagen rund um Rechnungen, Steuersätze und Meldungen an das Finanzamt.
Was bedeutet der Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer?
Umsatzsteuer ist der gesetzliche Begriff im deutschen Steuerrecht. Mehrwertsteuer ist die geläufige Bezeichnung für dieselbe Steuer. Wer im Geschäftsbetrieb von Umsatzsteuer spricht, meint die Steuer auf den Nettoumsatz eines Unternehmens.
Rechtlich ist die Umsatzsteuer in Deutschland im Umsatzsteuergesetz geregelt. Im Alltag und in vielen Kassen- oder Shop-Systemen taucht der Begriff Mehrwertsteuer auf. Gemeint ist dann meist der Steuerbetrag, der auf den Nettopreis aufgeschlagen wird. Für Unternehmen ist der Unterschied vor allem sprachlich, nicht materiell.
Wichtig ist die Unterscheidung in der Rechnung: Der Nettobetrag steht ohne Steuer, darauf folgt die Umsatzsteuer, daraus ergibt sich der Bruttobetrag. Das Finanzamt interessiert die Steuer auf den Umsatz, nicht die Alltagsbezeichnung auf dem Preisschild.
Warum werden beide Begriffe im Alltag oft gleich verwendet?
Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer werden gleich verwendet, weil beide Begriffe dieselbe Belastung für Verbraucher und Unternehmen beschreiben. Die Verkaufssteuer erscheint auf dem Kassenbon, auf der Rechnung und in der Buchhaltung, oft unter unterschiedlichen Bezeichnungen.
Der Begriff Mehrwertsteuer ist im Sprachgebrauch verbreitet, weil der Endpreis die Steuer auf den im Produktions- und Vertriebsprozess entstandenen Mehrwert enthält. Der amtliche Begriff Umsatzsteuer beschreibt denselben Vorgang aus Sicht des steuerbaren Umsatzes. In Deutschland hat sich daher eine Doppelnutzung eingebürgert.
Für Unternehmen ist die exakte Bezeichnung trotzdem wichtig. In der Buchhaltung, in der Umsatzsteuervoranmeldung und auf einer Rechnung muss der Begriff Umsatzsteuer sauber eingeordnet werden. Wer eine falsche Bezeichnung nutzt, verursacht nicht automatisch einen Steuerfehler, aber oft Missverständnisse bei Kunden und im Büroablauf.
Wie funktioniert die Umsatzsteuer im Vorsteuerabzug?
Beim Vorsteuerabzug zieht ein Unternehmen die Umsatzsteuer aus Eingangsrechnungen von der eigenen Umsatzsteuer auf Verkäufe ab. Dadurch zahlt das Unternehmen an das Finanzamt nur die Differenz. Die Vorsteuer ist also die eigene gezahlte Umsatzsteuer auf betriebliche Einkäufe.
Der Mechanismus ist zentral für die Umsatzsteuer. Ein Unternehmen kauft zum Beispiel Waren, erhält eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer und verbucht diese Steuer als Vorsteuer. Verkauft das Unternehmen später selbst Waren oder Dienstleistungen, weist das Unternehmen ebenfalls Umsatzsteuer aus. Die Differenz meldet das Unternehmen an das Finanzamt. Genau deshalb spricht man oft von einer indirekten Verbrauchsteuer.
Der Vorsteuerabzug gilt nur bei ordnungsgemäßer Rechnung und bei Leistungen für das Unternehmen. Eine Rechnung braucht unter anderem den vollständigen Namen und die Anschrift beider Seiten, eine fortlaufende Rechnungsnummer, das Rechnungsdatum, Menge und Art der Leistung, den Nettobetrag, den Steuersatz und den Steuerbetrag. Ohne diese Angaben riskieren Unternehmen Probleme beim Vorsteuerabzug.
Bei Kleinunternehmern nach § 19 UStG entfällt der Vorsteuerabzug aus dieser Regelung heraus, weil auf Rechnungen in der Regel keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird. Der Begriff Kleinunternehmerregelung ist deshalb für Selbständige besonders relevant, wenn Rechnungen erstellt und Preise kalkuliert werden.
Welche Umsatzsteuersätze gelten in Deutschland?
In Deutschland gelten vor allem zwei Umsatzsteuersätze: der Regelsteuersatz von 19 Prozent und der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent. Viele Umsätze fallen unter 19 Prozent, bestimmte Waren und Leistungen unter 7 Prozent. Daneben gibt es steuerfreie Umsätze und Sonderfälle.
Der Regelsteuersatz von 19 Prozent gilt für den Großteil der Lieferungen und Leistungen. Der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent betrifft nur gesetzlich genau benannte Güter und Leistungen, etwa viele Lebensmittel oder bestimmte kulturelle Angebote. Für Unternehmen ist die korrekte Zuordnung wichtig, weil der falsche Umsatzsteuersatz zu Nachzahlungen führen kann.
Die Umsatzsteuer wird auf den Nettopreis berechnet. Aus 100 Euro netto werden bei 19 Prozent Umsatzsteuer 119 Euro brutto. Bei 7 Prozent werden aus 100 Euro netto 107 Euro brutto. Für Preisangaben ist diese Trennung entscheidend, weil Verbraucher den Bruttopreis zahlen, Unternehmen aber mit Netto- und Steueranteilen rechnen.
| Begriff | Erklärung | Typischer Wert |
|---|---|---|
| Umsatzsteuer | Amtliche Steuer auf Lieferungen und Leistungen | 19 % oder 7 % |
| Mehrwertsteuer | Alltagsbegriff für dieselbe Steuer | 19 % oder 7 % |
| Regelsteuersatz | Standard-Umsatzsteuersatz | 19 % |
| Ermäßigter Steuersatz | Gesetzlich begünstigter Satz für bestimmte Umsätze | 7 % |
Wann muss ein Unternehmen Umsatzsteuer ausweisen?
Ein Unternehmen muss Umsatzsteuer ausweisen, wenn es steuerpflichtige Leistungen erbringt und nicht unter eine Befreiung oder Sonderregel fällt. Auf der Rechnung gehört dann der Umsatzsteuersatz und der Steuerbetrag klar ausgewiesen. Das Finanzamt erwartet diese Angaben in der laufenden Steuerdeklaration.
Die Pflicht hängt von der Art des Unternehmens und von der steuerlichen Einordnung ab. Viele Unternehmen in Deutschland sind umsatzsteuerpflichtig und stellen Rechnungen mit Umsatzsteuer aus. Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen in der Regel keine Umsatzsteuer aus. Steuerfreie Umsätze, etwa bestimmte Leistungen im Gesundheits- oder Bildungsbereich, folgen eigenen Regeln.
Für die Rechnungspraxis gilt: Sobald ein Unternehmen Umsatzsteuer ausweist, muss die Rechnung die vorgeschriebenen Angaben enthalten. Dazu gehören Nettoentgelt, Steuersatz und Steuerbetrag. Wer zu Unrecht Umsatzsteuer ausweist, schuldet diese Steuer häufig trotzdem. Deshalb ist die saubere Prüfung vor dem Rechnungsversand wichtig.
Für die laufende Praxis zählt außerdem die Zuordnung zum richtigen Umsatzsteuersatz, die korrekte Behandlung von Vorsteuer und die fristgerechte Meldung an das Finanzamt. Gerade bei gemischten Leistungen, Auslandsgeschäften oder Sonderfällen lohnt ein genauer Blick auf die Rechnungsstellung. Wer die Unterscheidung zwischen Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer verstanden hat, kann Preise, Rechnungen und Buchhaltung deutlich sicherer einordnen.
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