Steuerberaterkosten absetzen: Wann das geht und wie Sie richtig vorgehen
Steuerberaterkosten lassen sich nur dann von der Steuer absetzen, wenn die Beratung einen steuerlich abziehbaren Bereich betrifft. Berufliche Kosten gehören meist zu Werbungskosten oder Betriebsausgaben, private Steuerangelegenheiten nur teilweise zu Sonderausgaben. Entscheidend sind die richtige Aufteilung, eine Rechnung und ein nachvollziehbarer Nachweis.
Steuerberaterkosten absetzen bedeutet, bestimmte Kosten für steuerliche Beratung und Unterstützung unter den jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen steuerlich als Werbungskosten, Betriebsausgaben oder Sonderausgaben geltend zu machen. In der Rubrik Steuerkosten absetzen finden Sie weitere Einordnungen zu Kosten rund um Steuerberatung und steuerliche Abziehbarkeit.
Wann kann man Steuerberaterkosten von der Steuer absetzen?
Steuerberaterkosten lassen sich absetzen, wenn die Beratung beruflich oder betrieblich veranlasst ist. Für Arbeitnehmer zählen solche Kosten häufig zu den Werbungskosten. Selbständige setzen Steuerberaterkosten meist als Betriebsausgaben an. Reine private Steuerfragen sind nur in engen Grenzen abziehbar.
Bei Arbeitnehmern geht es typischerweise um die Einkommensteuererklärung, um Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, um die Anlage N und um berufliche Aufwendungen wie Fahrtkosten, Arbeitsmittel oder Fortbildung. Bei Selbständigen betrifft die Steuerberatung oft die Gewinnermittlung, die Umsatzsteuer, die Anlage S oder die Anlage G. In diesen Fällen gehört der Aufwand in die steuerliche Sphäre des Berufs oder Betriebs.
Private Steuerangelegenheiten betreffen dagegen zum Beispiel die reine Erstellung einer Einkommensteuererklärung mit gemischten Inhalten oder Fragen zur privaten Vermietung, zu Kapitalerträgen oder zu außergewöhnlichen Belastungen. Der Abzug hängt dann davon ab, welcher Teil der Rechnung auf einen steuerlich begünstigten Bereich entfällt. Eine pauschale Abziehbarkeit aller Steuerberaterkosten gibt es nicht.
Welche Steuerberaterkosten sind absetzbar?
Absetzbar sind nur die Teile der Steuerberaterkosten, die einer steuerlich relevanten Tätigkeit zugeordnet werden. Typisch sind Kosten für die Ermittlung von Einkünften, für betriebliche Auswertungen, für Steuererklärungen mit beruflichem Bezug und für die Beratung zu abzugsfähigen Aufwendungen. Reine Privatsache bleibt außen vor.
Zu den häufig abziehbaren Positionen gehören die Erstellung der Anlage N bei Arbeitnehmern, die Gewinnermittlung bei Selbständigen, die Umsatzsteuer-Voranmeldung, die Jahressteuererklärung mit betrieblichen Angaben sowie die Beratung zu Betriebsausgaben oder Werbungskosten. Auch Kosten für das Zusammenstellen, Prüfen und Übermitteln der steuerlich relevanten Unterlagen können dazugehören, wenn der Bezug zur abziehbaren Tätigkeit klar ist.
Nicht abziehbar sind regelmäßig Beratungen zu rein persönlichen Themen ohne Steuerbezug. Dazu zählen zum Beispiel allgemeine Vermögensfragen ohne Einordnung in die Steuererklärung oder rein private Lebensführung. Bei gemischten Rechnungen verlangt das Finanzamt eine Aufteilung nach dem tatsächlichen Anteil der beruflichen oder betrieblichen Leistung.
| Bereich | Typische Einordnung | Beispiel |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer | Werbungskosten | Steuererklärung mit Anlage N |
| Selbständige | Betriebsausgaben | Gewinnermittlung, Umsatzsteuer |
| Private Steuerangelegenheiten | Sonderausgaben nur teilweise | Allgemeine private Steuererklärung |
Wie werden Steuerberaterkosten in der Steuererklärung eingetragen?
Steuerberaterkosten werden in der Einkommensteuererklärung dort eingetragen, wo der wirtschaftliche Zusammenhang liegt. Arbeitnehmer tragen beruflich veranlasste Kosten in der Regel in die Anlage N ein. Selbständige erfassen betriebliche Steuerberaterkosten meist direkt in der Gewinnermittlung oder in der Anlage S beziehungsweise Anlage G.
Der wichtigste Schritt ist die saubere Trennung nach Kostenart. Eine Rechnung des Steuerberaters sollte die Leistung möglichst konkret beschreiben. Nur dann lässt sich der berufliche Anteil, der betriebliche Anteil oder der private Anteil nachvollziehbar zuordnen. Ohne klare Zuordnung wird der Abzug oft gekürzt oder ganz versagt.
Bei Selbständigen laufen Steuerberaterkosten häufig über die Buchhaltung und mindern den Gewinn. Bei Arbeitnehmern wirken die Kosten erst über die Einkommensteuererklärung steuermindernd. Wer eine gemischte Steuerberatung nutzt, sollte die Rechnung aufteilen lassen oder intern dokumentieren, welcher Teil auf Werbungskosten, Betriebsausgaben oder private Steuerangelegenheiten entfällt.
Welche Grenzen, Nachweise und Aufteilungen gelten beim Absetzen?
Für Steuerberaterkosten gibt es keine allgemeine Pauschale, die automatisch gilt. Das Finanzamt verlangt einen plausiblen Zusammenhang, eine Rechnung und einen Nachweis der Zahlung. Bei gemischten Leistungen zählt die Trennung nach beruflichen, betrieblichen und privaten Anteilen. Ohne Aufteilung ist der Abzug unsicher.
Wichtige Nachweise sind die Rechnung des Steuerberaters, der Zahlungsbeleg und eine kurze Dokumentation des Leistungsumfangs. Die Rechnung sollte den Zeitraum und die Art der Leistung nennen. Bei elektronischer Zahlung reicht oft der Kontoauszug als Zahlungsnachweis. Barzahlungen sind zwar nicht automatisch ausgeschlossen, aber ein Banknachweis ist deutlich einfacher zu belegen.
Für die steuerliche Zuordnung gelten drei Grundregeln: Werbungskosten betreffen Arbeitnehmer, Betriebsausgaben betreffen Selbständige, Sonderausgaben betreffen private Steuerangelegenheiten nur in begrenztem Umfang. Der berufliche Teil muss dabei klar abgrenzbar sein. Wenn eine Rechnung sowohl private Steuererklärung als auch betriebliche Umsatzsteuer umfasst, muss der betriebliche Anteil getrennt ausgewiesen oder schlüssig geschätzt werden.
Wichtig ist auch die zeitliche Zuordnung. Maßgeblich ist grundsätzlich das Jahr der Zahlung, wenn Sie die Steuerberaterkosten über die Einkommensteuererklärung geltend machen. Bei Selbständigen kann die Verbuchung im Betrieb nach dem Zufluss-Abfluss-Prinzip erfolgen. Die konkrete Behandlung hängt von der Gewinnermittlungsart ab.
Was ist der Unterschied zwischen privaten und beruflichen Steuerberaterkosten?
Berufliche Steuerberaterkosten hängen mit der Einkünfteerzielung zusammen und sind meist sofort abziehbar. Private Steuerberaterkosten betreffen die private Lebensführung und sind nur teilweise oder gar nicht abziehbar. Genau diese Trennung entscheidet darüber, ob Werbungskosten, Betriebsausgaben oder Sonderausgaben vorliegen.
Arbeitnehmer haben berufliche Steuerberaterkosten vor allem dann, wenn die Beratung ihre nichtselbständige Arbeit betrifft. Selbständige haben berufliche Steuerberaterkosten immer dann, wenn die Beratung den Betrieb, die Buchführung, die Umsatzsteuer oder die Gewinnermittlung betrifft. In beiden Fällen liegt ein direkter Zusammenhang mit der Einkommenserzielung vor.
Private Steuerangelegenheiten betreffen dagegen den nichtbetrieblichen Teil der Steuererklärung. Die Finanzverwaltung akzeptiert einen Abzug nur, wenn ein gesetzlich anerkannter Ansatz vorliegt und die Rechnung entsprechend aufgeteilt ist. Wer nur eine allgemeine private Steuerberatung bezahlt, sollte daher genau prüfen, welcher Teil der Kosten tatsächlich steuerlich zählt.
Praktisch gilt: Steuerberaterkosten zu den beruflichen Kosten gehören meist in die Werbungskosten oder Betriebsausgaben. Steuerberaterkosten zu den privaten Steuerangelegenheiten gehören nur in begrenztem Umfang zu den Sonderausgaben. Eine saubere Rechnung, ein eindeutiger Nachweis und die richtige Anlage in der Steuererklärung entscheiden über den Abzug.
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